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企业所得税汇算清缴审计

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企业所得税汇算清缴审计

  • 所属分类:所得税汇算

  • 点击次数:
  • 发布日期:2018/01/29
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详细介绍

       纳税人当年盈利,但根据税法规定可以弥补以前年度亏损,如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税,而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。

企业所得税汇算清缴审计

企业所得税弥补亏损审核资料清单

一、弥补亏损审计需提供的会计资料

       1. (期末)资产负债表、利润表

       2. 科目余额表(1资产负债类:期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额;2损益类:全年累计金额)(手工账可不提供)

       3. (期末)增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申报表及附表

       4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证

       5. 银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单

       6. 库存现金盘点及推倒表(需盖章)

       7. 存货盘点表

       8. 固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票

       9. 所有往来明细(含往来单位、金额、帐龄)

       10. 全年各月发放工资人数及金额明细表

       11. 历年纳税扣除台帐

       12. 其他与税前扣除有关资料

二、弥补亏损审计需提供的备查资料

       1. 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

       2. 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

       3. 单位现在执行的相关行业会计制度

       4. 单位内部管理制度及相关的内控制度

       5. 税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件

       6. 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件

       7. 资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告(弥补亏损需提供近5年)

       8. 未经审核的年度纳税申报表及附表

       9. 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

       10. 重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议

       11. 单位关联企业名单和关联交易情况

       12. 重要的资产权属证明北京企业或公司,按税局要求:有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计,简称涉税审计或税审,以下简称税审。

       1、2010年当年企业亏损10万以上

       2、连续三年亏损

       3、2010年(企业当年)销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业,商业零售企业的税前扣除事项

       4、2010年企业赢利,以前年度亏损,要做所得税弥补亏损审计报告,这样可以弥补前五年内的亏损

       以上说的原则,每年各区会有自己政策,如:2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少,都要聘请税务师事务所审计,并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此,是否需要税审,要看企业所在地税务局的要求。


企业所得税汇算清缴资料清单

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料

       1. 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

       2. 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

       3. 单位现在执行的相关行业会计制度

       4. 单位内部管理制度及相关的内控制度

       5. 税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件

       6. 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件

       7. 资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告(弥补亏损需提供近5年)

       8. 未经审核的年度纳税申报表及附表

       9. 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

       10. 重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议

       11. 单位关联企业名单和关联交易情况

       12. 重要的资产权属证明

二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料

       1. (期末)资产负债表、利润表

       2. 科目余额表(1资产负债类:期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额;2损益类:全年累计金额)(手工账可不提供)

       3. (期末)增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申报表及附表

       4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证

       5. 银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单

       6. 库存现金盘点及推倒表(需盖章)

       7. 存货盘点表

       8. 固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票

       9. 所有往来明细(含往来单位、金额、帐龄)

       10. 全年各月发放工资人数及金额明细表

       11. 历年纳税扣除台帐

       12. 其他与税前扣除有关资料


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关键词:保定代理记账,保定税务咨询,保定工商代理

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